（2026-2030 年）新疆税收优惠政策全解
各类税收优惠政策详情致电炽慧财税15099662272
一、核心延续政策（覆盖十五五全期，力度最大）
此类政策均以 2021-2030 年为执行周期，是十五五期间新疆税收优惠的基
石，核心聚焦特殊区域与困难地区，叠加西部大开发基础优惠。
1. 喀什、霍尔果斯特殊经济开发区：“五免” 企业所得税
享受主体：两区内新办、且属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税
优惠目录》范围内的企业阿图什市政府
优惠内容：自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，前 5 年全额免征企
业所得税（实际税负 0%）
叠加福利：满 5 年后可继续享受免征企业所得税地方分享部分（叠加西部大
开发 15% 税率后，实际税负仅 9%）
执行期限：2021.1.1-2030.12.31（覆盖十五五全期）
2. 新疆困难地区：“两免三减半” 企业所得税
困难地区范围：南疆三地州、其他国家扶贫开发重点县、边境县市
享受主体：困难地区新办、且属于《优惠目录》范围内的企业
优惠内容：自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1-2 年免征企业
所得税，第 3-5 年减半征收（实际税率 12.5%）；减半期内可免征企业所得
税地方分享部分
执行期限：2021.1.1-2030.12.31
3. 西部大开发：15% 企业所得税基础税率
享受主体：以《西部地区鼓励类产业目录（2025 年本）》新疆篇项目为主营
业务，且主营业务收入占比≥60% 的企业
优惠内容：减按 15% 征收企业所得税（全国一般企业为 25%）
叠加规则：可与喀什 / 霍尔果斯 “五免”、困难地区 “两免三减半” 叠加
享受，形成 “零税负 + 低税率” 组合
执行期限：十五五期间持续有效二、十五五新出台专项进口税收优惠（2026-2030 年）
财政部、海关总署、税务总局发布财关税〔2026〕系列文件，针对新疆等中
西部地区及重点领域推出进口免税政策，均自 2026.1.1 起执行至 2030.12.31 新
疆税务局
三、2026 年（十五五开局）新疆地方配套优惠
新疆在十五五开局年出台针对性新政，聚焦小微企业、民生服务、涉农产业，
执行期限多至 2027 年底，为企业提供短期减负支持。
1. 增值税优惠
小规模纳税人：适用 3% 征收率的应税销售收入减按 1% 征收，月销售额≤10 万
元（季度≤30 万元）免征增值税，执行至 2027.12.31
涉农企业：优化增值税抵扣规则，不再局限于凭票抵扣，解决农业企业发票取得难、
抵扣不足问题
风力发电：销售自产风电产品，增值税即征即退 50%（长期有效）新疆发改委
2. 企业所得税优惠
社区服务业：2026.1.1-2027.12.31，为社区提供养老、托育、家政服务的机构，
相关收入免征增值税，且减按 90% 计入应税收入
资源综合利用：符合条件的企业，收入减按 90% 计入应税收入
3. 个人所得税优惠
中低收入特殊群体：应纳税额不足 8000 元的，全额减征；超过部分依法征收四、十五五合规要点
1. 实质性运营 “三要素”（政策红线）
人员：在开发区内配备与业务相匹配的员工，缴纳社保新疆税务局
经营场所：拥有固定生产经营场所，且与注册地址一致新疆税务局
账务：会计核算、账簿设置在开发区内，真实反映业务情况新疆税务局
2. 产业目录匹配（不可逾越）
必须属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》中 36 大类 449
小项之一
常见适配产业：农林产品深加工、纺织服装制造、能源资源勘探开发、科技创新、
现代物流、跨境贸易等
3. 优惠叠加规则（最大化收益）
可与西部大开发 15% 税率叠加，但不得与同类型企业所得税减免重复享受
十五五进口免税政策可独立享受，与企业所得税优惠不冲突
4. 风险提示（避开雷区）
禁止行为：虚假注册、空壳开票、转移利润、伪造凭证
后果：取消优惠资格、追缴已免税款、加收滞纳金并可能面临罚款
建议：每月核对税务申报，每年 6 月 30 日前完成年报公示，建立合规证据链
